Налоговики придут за IP-адресами
22.07.2008 08:52 Выпущенный управлением ФНС по
Москве под грифом "для служебного пользования" и оказавшийся в распоряжении "Коммерсанта" регламент так
называемых "встречных" налоговых проверок раскрывает, что именно столичные
налоговики хотят в 2008 году. С 2007 года, согласно статье 93.1 налогового
кодекса, запрашивать документы по всей цепочке фирм можно уже не только в рамках
выездных и камеральных проверок (как раньше), но и в любой момент при
возникновении "обоснованной необходимости" в этом. Судя по новому регламенту УФНС, налоговики "входят во вкус"
таких проверок. Прежде всего, инспекциям на местах указывается, что направлять
поручение коллегам в налоговый орган по месту учета контрагента необходимо
только после оценки "экономической эффективности" этого действия, то есть
понимая, какую сумму налогов можно доначислить. Если речь идет о возможных мнимых и притворных сделках, о
"схемах" уклонения от налогов, запрос должен отправляться в любом случае. При
этом при проверке "схемы" у коллег предписано запрашивать следующую информацию:
фактический вид деятельности контрагента, место нахождения его офисов и складов,
копии налоговых деклараций, уровень заработной платы по организации. Новинкой можно назвать интерес ФНС к IP-адресам, с которых
контрагент общается со своим банком через интернет по системе "банк-клиент" (для
выявления аффилированности покупателя и поставщика). Кроме того, регламент
предписывает интересоваться, является ли контрагент перепродавцом или
производителем (в этом случае требуется документальное подтверждение его
фактической возможности выпускать товары или оказывать услуги). Особое внимание УФНС по Москве — к возмещению НДС. Если
проверяемая компания намерена вернуть из бюджета единовременно более 50 млн
рублей, а суммы сделок с контрагентами превышают 10 млн рублей, то уже в течение
трех рабочих дней инспекции обязаны предоставить в отдел контроля налоговых
органов УФНС копии направленных коллегам поручений на истребование
документов. Описывает регламент и действия инспекций, получающих
поручения об истребовании — их исполнение возлагается на отделы встречных
проверок инспекций ФНС. Они обязаны предъявить требование о предоставлении
документов налогоплательщику лично под расписку "или иным способом,
подтверждающим факт и дату его получения". Если это невозможно — по почте заказным письмом с
уведомлением. Если отправлять некуда (в случае с не сдающей отчетность
фирмой-"однодневкой"), запрашивающая инспекция должна получить данные о
реквизитах заблокированных банковских счетов, о результатах осмотра здания по
месту регистрации фирмы, а также реквизиты запроса на розыск организации в ОВД и
уведомления о вызове в ФНС ее "потерявшихся" учредителей и
руководителей.
