Умирающие банки грозят потянуть за собой аудиторские компании
21.01.2009 11:22 Рейтинговые агентства, регуляторы, боссы с Wall Street и
даже управляющие хеджевыми фондами, все они были вызваны минувшей осенью в
Вашингтон для публичной порки. Исключением стали компании Большой четверки,
крупнейшие аудиторские компании, пишет Вейл в колонке Bloomberg. Пока один за другим банкротились столпы финансового сектора,
аудиторские компании умудрились не найти ни единого спорного момента в
отчетностях компаний. Ernst & Young LLP был аудитором Lehman Brothers
Holdings Inc.и IndyMac Bancorp Inc. KPMG LLP обслуживал Wachovia Corp., а
Deloitte & Touche LLP имел среди клиентов Washington Mutual Inc. и Fannie
Mae. PricewaterhouseCoopers LLP как-то пропустил значительные искажения в
отчетностях Freddie Mac и AIG. Однако терпение общественности постепенно кончается. Одним
из признаков нарастающего невроза стало то, что аудиторов стали винить в том, в
чем они не виноваты. Так, у PwC или KPMG не было никакой возможности узнать, что
Бернард Мэдофф затеял финансовую пирамиду, когда они проверяли отчетность других
фирм, которые перечисляли Мэдоффу деньги. Однако добросовестность Большой
четверки была поставлена под сомнение, несмотря на то, что аудиторами Мэдоффа
были другие компании. Потом были скандалы, когда аудиторам опять пришлось долго
объясняться. На прошлой неделе индийское отделение PwC выпустило заявление о
работе с Satyam Computer Services Ltd., переоценившей свои активы на $1 млрд.
Компания заявила ,что их клиент «отчитывался согласно стандартам и проверка была
подкреплена соответствующими свидетельствами» Один деньЗаявление PwC вышло буквально на следующий день
после того, как раскрылись махинации Satyam. Как за это время можно было
провести полноценное расследование. На какие бы факты компания не полагалась,
оценивая финансовое состояние Satyam, сложно представить себе, чтобы работа была
сделана на должном уровне за такой срок. Нет сомнений, следующие несколько недель, давление на аудиторов будет
особенно сильным. Кто-то может подумать, зачем раздувать из мухи слона,
небольшой обман ради спокойствия финансовой системы не причинил бы большого
вреда. Однако реальными клиентами аудиторской компании являются не собственники
проверяемого бизнеса, а инвесторы, полагающиеся на его финансо
принимая инвестиционные решения. Та же модельВ принципе, аудиторские компании используют
сейчас ту же бизнес-модель, за которую Moody’s и прочие рейтинговые компании
подвергаются жестокой критике. «Прогибание» под клиента, который платит
деньги. KPMG, к примеру, повезло остаться в бизнесе. В июне 2005
года, новый председатель Тимоти Флинн, умолял Вашингтон не доводить до суда дело
против его компании о продаже схем для незаконного уклонения от налогов. Флинн обещал, что компания вернется к своему основному
бизнесу – аудиту бизнеса – и станет «сторожевым псом» аудита. В качестве штрафа
KPMG заплатила $456 млн. Прошло почти 4 года, однако «сторожевой пес» так и не
залаял на Citigroup. Важные числаСейчас для инвесторов данные о корпоративных
прибылях в конце 2008 года это наиболее важные числа за долгое-долгое время. И
для многих аудиторских компаний эти числа важны как никогда. Ежегодная финансовая отчетность любой компании должна быть
заверена независимой аудиторской компанией, о чем должно быть письменное
подтверждение. Ежеквартальные отчетности должны быть только пересмотрены
аудиторами, без письменных отчетов. Аудиторские компании, которые окажутся
замешаны в корпоративные скандалы с мошенничеством, рискуют никогда не
оправиться от удара. Citigroup ложится на плечи KPMG, PwC берет на себя Bank of
America Corp., Deloitte -Morgan Stanley, головная боль Ernst - Regions Financial
Corp. Ни одна компания не обязана принимать и одобрять финансовый
отчет, если она считает, что он неверен. Аудитор в любой момент может выйти из
сделки. Поэтому сейчас аудиторам лучше постараться. Возможно, это последний шанс
исправить ситуацию.
